3.7 Cruce de información CFDI`S-CONTABILIDAD-SAT

Una revisión electrónica consiste en examinar conceptos o rubros específicos a través de medios electrónicos, desde la notificación hasta la conclusión. Se basan en la información de facturas electrónicas, la contenida en bases de datos del Servicio de Administración Tributaria y la proporcionada por otras dependencias y terceros.

Estar preparado para una revisión electrónica del SAT no solo es estar al pendiente del Buzón Tributario, sino prever mediante hojas de trabajo adecuadas para amarrar la información contable y fiscal.

Ejemplos de Cruce de Información:

DIOT Vs Pago Referenciado de IVA: Este es el ejemplo mas fácil de explicar ya que el contribuyente envía al SAT la Declaración Informativa de Operaciones con Terceros en la cual manifiesta cuanto IVA pagado tuvo en el mes. En lo que respecta al pago referenciado de IVA también se expresa cuanto IVA acreditable se tuvo en el mes y este debe concordar con la DIOT la suma de los movimientos con IVA que se tuvo en el mes.

Facturación Electrónica Vs Base para Impuestos:

En muchas ocasiones los contribuyentes emiten su facturación electrónica una vez realizado el pago de la contraprestación y por lo regular el que exige la factura pide que se expida el mismo mes que la pago. Resulta muy práctico para los Contribuyentes llevar este tipo de controles con el fin de conciliar las cantidades que se cobraron contra lo que se facturo en el mes. Una vez conciliados los depósitos con su respectiva factura del mes se considera la misma cantidad para la base del impuesto sobre la renta.

Contabilidad Electrónica Vs Facturación Electrónica: Si estas obligado al envió de la Contabilidad Electrónica se debe tener especial cuidado en la generación del XML de las pólizas, ya que la información del XML de la factura electrónica debe concordar prácticamente al 100% con la información que contenga la póliza. Tomemos de ejemplo el UUID que contendrá el XML de la póliza, debe de ser el mismo que el del XML del CFDI y si el contribuyente llegara a equivocarse en algún dígito del UUID el SAT lo detectará.

Principales  rubros  revisados  por  la  Autoridad  en  los  procedimientos de vigilancia profunda:

•CFDI emitidos tipo “ingreso” contra el renglón de ingresos  acumulables de las declaraciones anuales.

•CFDI  recibidos  tipo  “ingreso”  contra  el  renglón  de

deducciones autorizadas de las declaraciones anuales.

•CFDI emitidos tipo “nómina” contra las retenciones de ISR  por sueldos y asimilados a salarios.

•Contribuyentes que celebraron operaciones con Empresas  que Facturan Operaciones Simuladas (EFOS).