3.3 Tipos de CFDI

¿Qué tipos de CFDI existen?

•Actualmente, en la normatividad fiscal, se establecen 5tipos  diferentes de CFDI y, adicionalmente 1 Comprobante Fiscal Digital a  través de Internet que ampara retenciones e información de pagos:

1.Ingreso.

2.Egreso.

3.Traslado.

4.Nómina.

5.Pago.

6.Comprobante  Fiscal  Digital  a  través  de  Internet  que  ampara retenciones información de pagos.

•¿Cuáles son los requisitos específicos en la emisión de CFDI de tipo ingreso?

1.Cuando se expidan CFDI por el otorgamiento del uso o goce temporal  de bienes inmuebles (arrendamiento) el CFDI deberá contener la cuenta predial en el campo designado para ese fin.

2.Cuando se expida un CFDI tipo ingreso que ampare una operación  que no se paga al momento o el pago se acuerda en parcialidades, se  tiene que expedir con método de pago “PPD Pago en Parcialidades o  Diferido” y forma de pago “99 Por definir”.

¿Cuáles son los  requisitos  específicos  en  la  emisión  de  CFDI  de  tipo  egreso?

1.Cuando se realice una devolución, un descuento o una rebaja el CFDI de tipo  egreso debe de contener los siguientes requisitos:

a)Se debe de registrar en el nodo “Documento Relacionado” el o los CFDI de  tipo ingreso al que se le está aplicando el CFDI de tipo egreso y el tipo de  relación “01 Nota de crédito de los documentos relacionados” o “03  Devolución de mercancía sobre facturas o traslados previos”.

b)El método de pago tiene que ser “PUE Pago en una sola exhibición”.

c)Registrar la clave de producto y unidad de medida del CFDI de ingreso al  que se le aplica o registrar la clave de producto “84111506” (Servicios de  facturación) y la unidad de medida “ACT Actividad”

d)La forma de pago tiene que ser la misma con la que se haya pagado el  comprobante y, en caso de no estar pagado, se puede utilizar la clave “15 (Condonación)”.

¿En materia de CFDI qué son los complementos?

Es  información adicional que los contribuyentes de sectores o actividades específicas están obligados a agregar en los CFDI, además de los requisitos generales que estos deben contener.

Algunos ejemplos de los complementos de CFDI son:

•Recibo de Nómina

•Carta Poder

•Comercio exterior

•Servicios parciales de construcción

•Recepción de pagos

•Aspectos a considerar en la emisión de un CFDI con complemento de Recepción de Pagos

1.Se debe de emitir cuando la contraprestación que ampara un CFDI de tipo  ingreso no se cobra o paga al momento de la expedición o cuando se pacta  que el pago se hará en parcialidades.

2.Se debe de emitir un CFDI de recepción de pago por cada pago o cobro  efectuado o recibido o uno global por la totalidad de los pagos o cobros  efectuados en un mes calendario.

3.El CFDI con “Complemento para recepción de pagos” deberá emitirse a más tardar al quinto día natural del mes  inmediato siguiente al que corresponda el o los pagos recibidos

•¿Cuáles son los requisitos específicos en la emisión de CFDI de recepción de pago?

1.Estructura general del CFDI

a)El total de la factura debe ser igual a 0.

b)Uso del CFDI tiene que ser ¨P01 por definir¨ en la versión 3.3. ¨CP01 pagos para la versión de 4.0

c)Clave del producto o servicio: “84111506 Servicios de facturación”.

d)Cantidad: “1”.

e)Clave de unidad: “ACT Actividad”.

f)Descripción: “Pago”.

•¿Cuáles son los requisitos específicos en la emisión de CFDI de recepción de pago?

1.Estructura general del CFDI

a)El total de la factura debe ser igual a 0.

b)Uso del CFDI tiene que ser ¨P01 por definir¨ en la versión 3.3. ¨CP01 pagos para la versión de 4.0

c)Clave del producto o servicio: “84111506 Servicios de facturación”.

d)Cantidad: “1”.

e)Clave de unidad: “ACT Actividad”.

f)Descripción: “Pago”.

¿Cuáles son los requisitos específicos en la emisión de CFDI de recepción de pago?

2.Complemento de recepción de pagos:

a)Fecha y hora de pago: En caso de no contar con la hora, se debe de  registrar 12:00:00.

b)Forma de pago: Se debe de registrar la forma de pago en que se  efectuó el cobro o pago.

c)Moneda de pago: Se debe de registrar la clave de la moneda de pago.

d)Tipo de cambio: Cuando la moneda sea diferente a MXN, se debe de  registrar el tipo de cambio.

e)Se debe de registrar la información del CFDI tipo ingreso que se está  pagando o cobrando.

f)Indicar el número de parcialidad que se está pagando o, en su caso el  valor “1” cuando se trate de pagos diferidos.

g)Se debe de registrar el importe del saldo anterior al pago o cobro, el  importe pagado y el importe del saldo insoluto después del cobro o  pago.

¿Cuáles son las características principales del CFDI de  tipo nómina?

1.Se debe de emitir cuando se realicen pagos por sueldos y salarios y  por asimilados a salarios.

2.Se debe de emitir, dependiendo el número de trabajadores o prestadores  de servicios asimilados a salarios, en los siguientes plazos:

¿Cuáles son las características principales del CFDI de  tipo nómina?

3. Deberá contener las claves de las percepciones y  deducciones de nómina de acuerdo a los catálogos  del SAT así como otros pagos y cantidades tales  como el subsidio al empleo.

•¿Cuáles son los requisitos específicos en la emisión de CFDI de tipo nómina?

1.Estructura general del CFDI

a)Forma de pago: “99 Por Definir”.

b)Moneda: “MXN”.

c)Método de pago: “PUE Pago en Una sola Exhibición”.

d)Uso  de  CFDI:  para  la  versión  3.3.  se  pone  por  definir,  para  la versión 4.0 “CN01 Nomina”.

e)Clave de producto o servicio: “84111505 Servicios de Facturación”

f)Clave de unidad: “ACT Actividad”.

g)Descripción: “Pago de nómina”.

• ¿Cuáles son los requisitos específicos en la emisión de CFDI de tipo nómina?

2.Complemento Recibo de pago de nómina:

a)Tipo de nómina: “O” ordinario o “E” extraordinaria.

b)Se tiene que indicar la fecha de pago del comprobante.

c)Se debe de indicar la fecha inicial y fecha final del periodo de pago de la nómina.

d)Se debe de indicar el número de días pagados.

e)Se deben de indicar los datos del empleador.

d)Se deben de indicar los datos del trabajador.