3.2 Marco normativo del CFDI

¿Qué ordenamientos jurídicos obligan a emitir comprobantes fiscales?

•Ley del ISR

•Ley del IVA

•Ley del IEPS

¿Dónde se establecen los requisitos de los CFDI?

•Código Fiscal de la Federación y su reglamento

•Resolución Miscelánea Fiscal

•Guías de llenado publicadas en el SAT

¿Qué sucede si no se cumple con alguno de los  requisitos de los CFDI?

Las cantidades que estén amparadas en los comprobantes fiscales que no  reúnan algún requisito de los establecidos en esta disposición o en el  artículo 29 de este Código, según sea el caso, o cuando los datos contenidos  en los mismos se plasmen en forma distinta a lo señalado por las disposiciones  fiscales, no podrán deducirse o acreditarse fiscalmente.

¿Cuáles son las obligaciones que deben de cumplir los contribuyentes que estén obligados a emitir CFDI?

•Contar con e.firma*.

•Tramitar ante el SAT un Certificado de Sello Digital (CSD).*

•Cumplir con los requisitos del artículo 29-A del CFF.

•Previo  a  la  expedición  del  CFDI,  el  contribuyente enviará  al  SAT el  comprobante para que éste lo valide y lo selle (digitalmente).

•Poner el comprobante fiscal a disposición del receptor del CFDI.

•Cumplir con las especificaciones en materia informática establecidas  en reglas de carácter general (RMF).

(Artículo 29 CFF)

¿Cuáles son los requisitos generales que deben contener los CFDI?

•RFC del emisor, régimen fiscal y domicilio en caso de tener más de un  local o establecimiento.

•Sellos digitales del SAT y del contribuyente que expide el comprobante.

•Lugar y fecha de expedición*.

•Cantidad, unidad de medida y clase de los bienes, mercancías, servicios o

•uso o goce temporal.

•Valor unitario consignado en número.

(Artículo 29-A CFF)

•¿Cuáles son los requisitos generales que deben contener los CFDI?

•El importe total consignado en número y letra.

•Método de pago.

•Forma de pago.

•Los contenidos en reglas de carácter general (RMF).

•Desglose del IVA y del IEPS (cuando proceda el desglose).

•Impuestos retenidos.

(Art. 29-A del CFF, artículo 32 LIVA)

•¿Cuáles de los requisitos utilizan catálogos para ser cumplidos?

•Régimen fiscal.

•Domicilio del emisor.

•Unidad de medida y clase de los bienes (clave de productos).

•Método de pago.

•PUE: Pago en una sola exhibición*.

•PPD: Pago en parcialidades y diferido*.

•Forma de pago.

•01: Efectivo.

•02: Cheque.

•03: Transferencia.

•99: Por definir.

•Entre otras.